Первое дело

Наиболее доступным, законным и надежным источником получения сведений о контрагенте является Единый Государственный Реестр Юридических Лиц (ЕГРЮЛ) и Единый Государственный Реестр Индивидуальных Предпринимателей (ЕГРИП), содержащие всю основную информацию обо всех юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

Сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП используются в работе служб безопасности, юридических отделов предприятий, бухгалтерии, детективных агентств, адвокатов, тендерных и конкурсных комиссий и др.

Наиболее частые ситуации, в которых необходимо использование выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

1. Если выписка берется на собственную организацию или ИП:
- открытие счета в банке
- нотариальное заверение банковской карточки
- постановка на учет во внебюджетных фондах
- получение кодов статистики
- участие в конкурсе (тендере, торгах)
- заключения договора (контракта)
- получения кредита или ссуды
- совершение сделок с недвижимостью
- получение лицензии или разрешения

2. Если выписка берется на чужую организацию или ИП
- для подтверждения полномочий руководителя
- для получения сведений о конкурентах
- о текущем статусе: действующее или недействующее
- подача искового заявления в суд

Ситуация	Последствия	Вывод
Организация заключила договор с поставщиком, не проверив его правоспособность, и приняла от него документы, содержащие недостоверные данные о поставщике.	Отказ налоговой службы в принятии налогового вычета по НДС, уплаченному поставщику, при камеральной или выездной налоговых проверках. Доначисление НДС в бюджет, штраф за неуплату НДС, пени за несвоевременную уплату НДС.	Получение документально подтвержденной информации из ЕГРЮЛ/ЕГРИП является доказательством принятия налогоплательщиком мер по проверке партнера, практически, исключая возможность отнесения налоговыми органами организации к «недобросовестным налогоплательщикам».
Организация заключила договор с поставщиком, не проверив его правоспособность, и приняла от него документы, содержащие явно недостоверные данные о поставщике.	Вероятность признания сделки недействительной.	Своевременное получение документально подтвержденной информации о поставщике из ЕГРЮЛ/ЕГРИП позволит организации избежать негативных последствий в виде признания сделки недействительной или ничтожной.
В организации числится дебиторская задолженность. Стало известно, что долг не реален для взыскания по причине банкротства или ликвидации	Организации следует списать дебиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете в составе внереализационных расходов.	Документальным подтверждением невозможности погашения должником задолженности перед организацией может служить выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (*).
Организация или физическое лицо участвует в судебном процессе. Ответчиком является юридическое лицо. Ответчик не явился в суд.	Организации или физическому лицу необходимо подтвердить юридический адрес ответчика.	Документальным подтверждением юридического адреса ответчика является выписка из ЕГРЮЛ.

* В соответствии с пп.2 п.2 ст.265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются суммы безнадежных долгов. Также необходимо учитывать и то, что согласно требованиям п.1 ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации