Основные системы налогообложения это:
Есть еще Единый сельскохозяйственный налог, земельный, транспортный налог, налог на игорный бизнес и некоторые другие. Но они достаточно редки и будут рассмотрены позже.
| Вид налога | ИП | Юр.лица |
| Налог на прибыль | - | 24% |
| НДФЛ | 13% | - |
| НДС | 18% | 18% |
| ЕСН по предпринимательской деятельности | 10% | - |
| ЕСН с вознаграждений физлицам | 26% | 26% |
| Налог на имущество | - | 2,2% |
| Взнос в Пенсионный фонд | 150 рублей ежемесячно | - |
Таким образом юр.лица и ИП с работниками налоги платят примерно одинаковые. Есть кое-какая разница в количестве предоставляемых деклараций – ИП предоставляет, например, декларацию по НДФЛ и ЕСН раз в год, а юр.лица налог на прибыль – раз в квартал, а то и раз в месяц. Отчетность по ЕСН с вознаграждений физлицам, что у ИП, что у юр.лиц одинакова.
Применение индивидуальным предпринимателем этого режима налогообложения оправдано в том случае, если он является участником внешнеэкономической деятельности и в любом случае будет платить НДС на таможне.
Второй довод для выбора этого режима – подавляющее число клиентов индивидуального предпринимателя будут юридические лица – плательщики НДС.
Существует два вида данного налога, отличающиеся объектом и ставкой налогообложения – доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоги и отчетность у юридических лиц и ИП практически совпадают. И те, и те сдают ежеквартально декларацию по УСН.
При наличии работников сдается также ежеквартально декларация по страховым взносам в ПФ.
ИП без работников сдает только один отчет в квартал – декларацию по УСН!
Это режим, применяемый для отдельных видов деятельности и устанавливаемый на территории субъекта РФ решением территориального органа исполнительной власти.
В основе режима лежит определение потенциально возможного валового дохода, уменьшенного на необходимые затраты (вмененный доход), установленного исполнительной властью на основе данных, полученных в ходе статистических исследований, налоговых проверок и т.д.
Практически тоже что и при УСН, только вместо декларации по УСН – декларация по ЕНВД. Но учтите, что ЕНВД применяется только по конкретным видам деятельности и вводится местными законами. Кроме того, «выбрать» эту систему налогообложения Вы сами не можете – она сама к Вам придет, потому что является обязательной для тех мест, где соответствующие законы приняты. И еще - часто ЕВНД не является единственной системой налогообложения, потому что при ведении дополнительно других видов деятельности, не попадающих под ЕНВД, Вы обязаны применять либо УСН, либо ОСНО.